Что будет если не сдать декларацию 3 ндфл ип

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Сложно понять,
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую» декларацию (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было изначально), то:

  • налоговые органы будут требовать предоставление декларации чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  • Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
  • Пример: в 2020 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2020 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен. Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К. должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

    В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами. Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

    Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

    Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

    1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.

    2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

    Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

    Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

    Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

    3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

    4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

    Пример: в 2020 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

    В конце июля 2020 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

    Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

    Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).

    Отчетность по НДФЛ для ИП и организаций

    Кто, по какой форме и в какие сроки сдает декларации 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ за 2020 год. Отчетность по НДФЛ рекомендуем сдавать в отведенные сроки. Иначе компании придется платить штрафы.

    Перечисляя НДФЛ с доходов работников, компании и ИП выполняют роль налоговых агентов. ИП, даже не являясь налоговым агентом, сдает форму о своих доходах — 3-НДФЛ.

    Форма 2-НДФЛ

    Справку по форме 2-НФДЛ нужно сдавать по итогам года. Форму 2-НДФЛ за 2020 год по правилам нужно подготовить для ФНС до 01.04.2020 включительно.

    Если налоговый агент по объективным обстоятельствам не смог удержать налог с трудящегося, следует подать справку 2-НДФЛ до 01.03.2020.

    Форма справки 2-НДФЛ за 2020 год имеет новый формат. Теперь новая форма 2-НДФЛ предназначена только для налоговиков. Сотрудникам при необходимости выдается справка о доходах по новой форме (Приказ ФНС РФ от 02.10.2020 № ММВ-7-11/[email protected] (приложение № 5)).

    Новая форма 2-НДФЛ с 2020 года вмещает три раздела, вместо прежних пяти. По внутреннему содержанию справки глобальных перемен нет.

    Сдайте НДФЛ за сотрудников через Контр.Экстерн. 3 месяца бесплатно!

    Форма 6-НДФЛ

    В отличие от вышеуказанной формы 6-НДФЛ сдается раз в квартал.

    Форма сдается в первый месяц каждого квартала. Важно успеть отправить ее до последнего числа отчетного месяца. Получаются такие сроки сдачи 6-НДФЛ — 30.04, 31.07, 31.10.

    За 2020 год 6-НДФЛ Кодекс диктует сдать до 01.04.2020 включительно.

    Форма 3-НФДЛ

    Для налоговой декларации 3-НДФЛ законом закреплено два срока сдачи в зависимости от сложившейся ситуации.

    Если ИП работал весь год, нужно отчитаться до конца апреля. Так, налоговую декларацию, именуемую 3-НДФЛ, за 2020 год НК РФ диктует подать до 30.04.2020.

    Существует ситуация, когда сдать декларацию требуется досрочно. Предприниматель обязан направить налоговую декларацию 3-НДФЛ в течение пяти дней, если он прекратил работать и соответствующая отметка внесена в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

    Декларацию 3-НДФЛ за 2020 год следует сдавать на новом бланке.

    3-НДФЛ сдают только ИП на ОСНО.

    Штрафы за ошибки и нарушение сроков

    Отчетность по НДФЛ рекомендуем сдавать в отведенные сроки. Иначе компании придется платить штрафы.

    По справке 2-НДФЛ штраф, на первый взгляд, небольшой — 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Но данный штраф будет взят с каждой несданной справки. Если в компании трудится 16 человек, то за нарушение сроков отчетности придется отдать 3 200 рублей (200 руб. х 16 чел.). Также наказать нарушителя могут и по ст. 15.6 КоАП РФ — придется отдать в казну от 300 до 1 000 рублей.

    По форме 6-НДФЛ штраф выше — 1 000 рублей за каждый месяц (даже неполный) просрочки отчетности (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

    За неправдивые сведения в отчетности можно поплатиться штрафом в 500 рублей за каждый неточный документ (ст. 126.1 НК РФ).

    3-НДФЛ: срок сдачи

    По общему правилу представлять в ИФНС отчетность по форме 3-НДФЛ к определенному сроку должны:

    • предприниматели, применяющие общий режим налогообложения (либо спецрежимники в отношении доходов, облагаемых НДФЛ);
    • нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой;
    • обычные физлица, декларирующие облагаемые НДФЛ доходы, в том числе с которых налог не был удержан налоговым агентом (п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 228 НК РФ).
    • Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

      Декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2020 N ММВ-7-11/[email protected]?) нужно подать в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Причем, если последний день выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок представления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

      Сдача 3-НДФЛ в 2020 году

      Крайний срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2020 год приходится на 30.04.2020.

      Сроки сдачи 3-НДФЛ за 2020 год

      Представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 г. нужно не позднее 30.04.2020.

      Чем грозит нарушение срока подачи 3-НДФЛ

      Нарушение срока сдачи 3-НДФЛ влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога к уплате согласно этой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, установленного для представления декларации 3-НДФЛ, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Т.е., если, например, ИП сдаст с нарушением срока декларацию 3-НДФЛ с нулевым налогом к уплате в бюджет, то, несмотря на то, что его декларация нулевая, ему все равно грозит штраф в размере 1000 руб.

      Определить сумму штрафа за просрочку сдачи 3-НДФЛ поможет наш Калькулятор.

      Кроме того, если ИП/нотариус/адвокат не представит вовремя декларацию 3-НДФЛ, то налоговики подождут еще 10 рабочих дней после окончания срока для ее представления и заблокируют банковские счета нерадивого плательщика (п. 3, 11 ст. 76 НК РФ).

      Когда срок сдачи 3-НДФЛ можно нарушить

      Такое право есть только у «физиков», НДФЛ с доходов которых полностью удержан налоговым агентом, но они решили вернуть налог из бюджета для чего заявляют свое право, например, на имущественный НДФЛ-вычет. В этом случае физлицо вправе подать декларацию 3-НДФЛ в абсолютно любое время в пределах трех лет с момента уплаты НДФЛ в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Т.е., к примеру, в 2020 году физлицо может заявить свое право на вычет, представив в ИФНС декларацию за 2020 г., 2020 г. или 2020 г.

      Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?

      Размеры штрафов за опоздание с 3-НДФЛ

      Сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ зависит от величины налога к уплате (ст. 119 НК РФ):

    • НДФЛ = 0 (налог к уплате отсутствует) — опоздание с нулевым отчетом наказывается штрафом в сумме 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ);
    • НДФЛ > 0 — штраф 5% от суммы налога (за каждый месяц просрочки со сдачей 3-НДФЛ), но не более 30% от общей суммы и не менее 1 000 руб.
    • Соболев А. А. в 2020 году нашел покупателя на свой побывавший в ДТП мотоцикл, приобретенный за 179 000 руб. По условиям договора купли-продажи стоимость продажи составила 95 000 руб. Мотоцикл был собственностью Соболева А. А. 1,5 года.

      Сумма НДФЛ с полученного от продажи имущества дохода равна 0 (доход от продажи меньше расхода на покупку).

      Соболев А. А. отчет по форме 3-НДФЛ своевременно не подал. Инспекторы оштрафовали его на 1 000 руб.

      Григорьева Н. Е. сдавала в аренду однокомнатную квартиру в 2020 году и получала ежемесячный доход в сумме 12 000 руб. (годовой доход 144 000 руб., НДФЛ = 18 720 руб.). В 2020 году она представила налоговикам декларацию 3-НДФЛ позже положенного срока на 2,5 мес., хотя налог уплатила вовремя.

      Налоговики рассчитали сумму наказания за это нарушение:

      18 720 руб. ? 5% ? 3 мес.= 2 808 руб.,

      где 3 мес. — число полных (2) и неполных (1) месяцев несвоевременности сдачи 3-НДФЛ.

      Наложить штраф инспекторы вправе только в том случае, если в соответствии с НК РФ налогоплательщик обязан представить налоговикам 3-НДФЛ. Кто попадает в данную категорию, см. далее.

      Кого нельзя наказать за опоздание с 3-НДФЛ

      Полный список физлиц, обязанных подавать 3-НДФЛ, приведен в ст. 228 НК РФ. В эту категорию попали:

    • самостоятельно рассчитывающие НДФЛ граждане (ИП на ОСНО, адвокаты, нотариусы и др.);
    • получившие облагаемый НДФЛ дополнительный доход (выигрыш в лотерею, от сдачи жилья в аренду, от продажи машины и др.);
    • получившие за пределами РФ доход налоговые резиденты.
    • Детализацию списка лиц, обязанных подавать в инспекцию отчет по форме 3-НДФЛ, см. в материале «Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ».

      Наложить штраф за несвоевременное представление 3-НДФЛ инспекторы не вправе, если физлицо подает декларацию с целью получения налоговых вычетов, не декларируя при этом никаких доходов. Для таких ситуаций срок отчетности не регламентируется.

      Не попадают под наказание и те физлица, которые в соответствии с НК РФ не обязаны оформлять 3-НДФЛ, хотя и в истекшем налоговом периоде получали доходы:

    • исключительно в форме зарплаты (при этом о полученных работником суммах работодатель отчитался в налоговый орган);
    • от продажи собственного имущества, которым владели более 3 лет, а по недвижимости, приобретенной после 01.01.2020, — более 5 лет (ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

    Полезную информацию для сдачи 3-НДФЛ без штрафов см. в рубрике «НДФЛ в 2020–2020 годах — изменения, формы, особенности».

    Итоги

    Штраф за опоздание с 3-НДФЛ зависит от суммы налога к уплате, отраженной в «опоздавшей» декларации. Составляет он 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания со сдачей 3-НДФЛ, но не более 30% от суммы НДФЛ.

    Минимальный штраф в размере 1 000 руб. может быть наложен за опоздание с 3-НДФЛ, если, по данным декларации, налог к уплате в бюджет отсутствует.

    С 1 января стартовала «Декларационная кампания-2020»

    С 1 января 2020 года в России стартовала очередная Декларационная кампания. Об этом напоминает ФНС в своем информационном сообщении от 09.01.2020 .

    Отчитаться о доходах до 30 апреля 2020 года должны физические лица, получившие в 2020 году доход, с которого не был удержан НДФЛ при выплате.

    Например, представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал квартиру, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

    Сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2020 года также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

    ФНС также уточняет, что в случае если налоговый агент не может удержать НДФЛ с дохода, то он обязан сообщить об этом налоговому органу и налогоплательщику до 1 марта года, следующего за истекшим периодом. Тогда налоговый орган пришлет уведомление, на основании которого в 2020 году НДФЛ необходимо заплатить не позднее 2 декабря. Если налогоплательщик не получил извещение от налогового агента до 1 марта, то ему необходимо самостоятельно заполнить декларацию и уплатить налог с дохода.

    Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации 3-НДФЛ, необходимо до 15 июля 2020 года. Если налогоплательщик не представит декларацию до 30 апреля или не уплатит налог вовремя, то за это предусмотрено наказание.

    Штраф за непредставление декларации в срок — 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

    ФНС также обращает внимание, что с 2020 года действует новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом от 03.10.2020 № ММВ-7-11/[email protected]

    Обязанность по предоставлению декларации 3-НДФЛ возникает также в случаях, когда физлицо претендует на получение налоговых вычетов по НДФЛ. Например, при покупке или продаже недвижимого имущества.

    В этих случаях наряду с заявлением о возврате излишне уплаченного налога, в ИФНС необходимо будет направить и налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В этой декларации необходимо будет отразить вычеты, на которые физлицо имеет право.

    Если декларация сдается только в целях получения вычета (возврата НДФЛ), то ее можно подать в любое время в течение 2020 года.

    3-НДФЛ для ИП за 2020 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

    Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2020 год документ следует подать весной. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

    3-НДФЛ за 2020 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

    Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

    ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2020 по 30.04.2020. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2020, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2020 включительно.

    На уплату налога у предпринимателей времени больше. До середины июля нужно рассчитаться с ФНС по НДФЛ за предыдущий год. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2020 год, полагается не позднее 15.07.2020.

    3-НДФЛ для ИП на УСН

    Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

    Также отчитаться придется, если утрачено право на применение УСН или ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода.

    Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

    3 месяца Контур.Экстерна в подарок

    Попробовать

    3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

    На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

    Подать декларацию придется в случае совмещения режимов или при утрате в течение года права на применение вмененки. Если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), то отчитаться нужно уже в качестве физического лица.

    Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации по сути заменяет декларацию по налогу на прибыль.

    3-НДФЛ нулевая для ИП

    Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

    Штрафные санкции

    Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

    Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2020. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

    3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

    Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения. Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и лист В.

    В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

    3-НДФЛ для ИП на ОСНО

    3-НДФЛ для ИП на ОСНО

    Похожие публикации

    ИП – это физлица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Работая на ОСНО, ИП обязан декларировать доходы, полученные от своего бизнеса, поскольку они облагаются НДФЛ. О том, как оформляется декларация 3-НДФЛ ИП на ОСНО, в какие сроки ее нужно подать в налоговую инспекцию — расскажем в нашей статье, а также приведем образец заполнения такой декларации.

    Когда подается 3-НДФЛ 2020 для ИП на ОСНО

    Для предпринимателя на ОСНО декларация 3-НДФЛ является по сути тем же, что и отчетность по налогу на прибыль для организаций. Применяя в течение года общую систему, ИП платит НДФЛ, исчисляемый с его предпринимательских доходов.

    Еще один вариант, когда сдача 3-НДФЛ ИП неизбежна – если ИП перешел на ОСНО в течение года, утратив право на применение какого-либо спецрежима («патента», УСН, ЕНВД). В таких случаях налоги за определенный период пересчитываются в соответствии с общей налоговой системой, а значит, с момента перехода на ОСНО предпринимателю придется не только уплатить НДФЛ, но и отчитаться по налогу.

    Сдает ли ИП 3-НДФЛ, если в отчетном году он не вел предпринимательскую деятельность? Да, обязательно, ведь даже полное отсутствие в отчетном периоде предпринимательских доходов не освобождает ИП на ОСНО от подачи декларации 3-НДФЛ. В таком случае она сдается с нулевыми показателями.

    Для представления 3-НДФЛ ИП сроки установлены статьей 229 НК РФ:

  • По окончании налогового периода, декларация представляется не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. В 2020 году 30 апреля – понедельник, но в результате переноса выходных дней, он будет нерабочим (постановление Правительства РФ от 14.10.2020 № 1250). Поэтому крайний срок для подачи декларации ИП за 2020 г. – 3 мая 2020 г.
  • Если предприниматель, работающий на ОСНО, решил прекратить свою деятельность до того, как закончится календарный год, декларация 3-НДФЛ для ИП за текущий налоговый период должна быть сдана в течение 5 дней с даты внесения в ЕГРИП отметки о прекращении статуса ИП.
  • Нарушать указанные сроки не стоит, т.к. за не поданную вовремя декларацию на ИП будет наложен штраф от 5% до 30% от суммы налога к уплате, но не менее 1000 руб., в том числе и за «нулевую» 3-НДФЛ (ст. 119 НК РФ).

    Новый бланк 3-НДФЛ для ИП в 2020 году

    Форма декларации 3-НДФЛ обновляется практически ежегодно, не стал исключением и нынешний год. Для декларирования доходов, полученных в 2020 г. следует применять бланк, утвержденный приказом ФНС РФ от 24.12.2020 № ММВ-7-11/671 с изменениями, от 25.10.2020, внесенными приказом № ММВ-7-11/822.

    Обновленный бланк состоит из «Титульного листа», двух разделов, листов от «А» до «И» и одного приложения. Декларация 3-НДФЛ 2020 для ИП, ведущего деятельность на ОСНО,в обязательном порядке включает разделы 1 и 2, а также лист «В».

    Остальные листы и приложение заполняются предпринимателем при необходимости, например, если ИП, как обычное физлицо заявляет о своем праве на налоговый вычет, или декларирует доходы, полученные не от предпринимательской деятельности.

    Заполнение 3-НДФЛ ИП

    При подготовке декларации нужно учитывать требования по ее заполнению, утвержденные тем же приказом, что и сама форма (приложение № 2 к приказу ФНС РФ). Общие требования к оформлению декларации ИП такие же, как и для остальных налогоплательщиков, мы рассказывали о них в прошлых публикациях.

    Заполняя «Титульный лист» в 3-НДФЛ за 2020 год, ИП нужно указать:

  • свой ИНН вверху титула и каждой страницы декларации,
  • номер корректировки «0—» для первичной декларации, если будет сдаваться «уточненка», номер будет возрастать («1—», «2—» и т.д.),
  • код категории налогоплательщика для ИП — «720»,
  • код ИФНС по месту жительства ИП,
  • код страны для РФ – «643»,
  • в новой форме 3-НДФЛ для ИП отсутствует поле для указания адреса налогоплательщика, помимо Ф.И.О. теперь указываются только паспортные данные и номер телефона для связи.
  • Лист «В» предназначен специально для предпринимателей, именно здесь они отражают свои доходы, полученные от деятельности на ОСНО. С этого листа следует начинать заполнение декларации 3-НДФЛ ИП.

    В пункте 1 листа «В» ИП выбирают код вида деятельности – «1» (пп. 1.1) и указывают ОКВЭД согласно классификатора ОК 029-2020 (пп. 1.2). Если ИП получал доход по разным видам деятельности, лист «В» заполняется по каждому из них отдельно, а общие итоги (раздел 3 «Итого») рассчитываются на последнем из этих листов.

    Для расчета налоговой базы и НДФЛ вносятся показатели в пункт 2 декларации 3-НДФЛ 2020 для ИП (строки 030 – 090). Здесь отражается сумма предпринимательского дохода и расходы, входящие в состав профвычета (материальные расходы, амортизация, выплаты физлицам, в т.ч. по трудовым договорам, и прочие). Расходы должны подтверждаться документально, иначе ИП сможет учесть в составе профвычета по налогу лишь 20% от общей суммы своего дохода (строка 100).

    В пункте 3 (строки 110 – 140) декларации 3-НДФЛ доход ИП и расходы суммируются по всем листам «В», заполненным предпринимателем, здесь же отражаются суммы начисленных и уплаченных авансов по налогу.

    Пункт 5 формы 3-НДФЛ ИП-2020 заполняют только при самостоятельной корректировке базы и налога, согласно положениям п. 6 ст. 105.3 НК РФ, в случае применения цен, отличных от рыночных, в сделках с взаимозависимыми лицами.

    Полученный результат из п. 3 листа «В» переносится в раздел 2, где рассчитывается налоговая база и сумма НДФЛ. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ ИП смотрите в конце этой статьи.

    Рассчитанный налог к уплате (доплате)/возврату, отражается в разделе 1 с соответствующим кодом в строке 010. Здесь же нужно указать актуальный КБК по НДФЛ, на который зачисляется налог, и код территории ОКТМО по месту жительства (учета) ИП, где уплачивается НДФЛ.

    3-НДФЛ — образец заполнения для ИП за 2020 год

    Пример заполненной декларации приведен для ИП с работниками, который в 2020 г. вел бизнес только по одному направлению. Все его расходы подтверждены документально. Также в течение года производилась уплата авансовых платежей в установленные сроки. Ставка НДФЛ – 13%.

    Читайте так же:

    • Если зажать f5 на 15 секунд что будет Что будет, если нажать клавишу F5 на 30 секунд? Перечислим основные (но не все) группы: клавиши-модификаторы (Shift, Ctrl, CapsLock, Alt – для изменения действия других кнопок); Команды, […]
    • Что можно узнать если 50 500 Что можно узнать если 50 500 Процентом называют одну сотую часть. Рассмотрим алгоритм нахождение 15% от числа 220: 1 Число 220 это 100%, найдем 1% от числа, для этого разделим 220 на […]
    • Что делать если вам испортили вещь в ателье Тема: Потребитель требует возмещения ущерба за испорченную вещь в ателье Потребитель требует возмещения ущерба за испорченную вещь в ателье Здравствуйте! Пишу вам с просьбой дать совет […]
    • Что получится если делитель умножить на значение частного Умники и умницы Умные дети — счастливые родители ПНШ 3 класс. Математика. Учебник № 2, с. 30 Как найти неизвестное делимое Ответы к с. 30 72. Найди значения следующих выражений: 56 : […]
    • Что делать если я легкоатлет 10 лучших легкоатлетов России В преддверии чемпионата мира по легкой атлетике, который впервые в истории примет Москва, «Большой спорт» оглянулся назад и составил свой рейтинг-лист […]
    • Что делать если течет стояк Квартира в панельной 9-этажке, приватизирована. В туалете потек стояк холодной воды (сочится сварной шов), т.к. за 22 года он ни разу не ремонтировался. Обратились в наш родной МУЖЭП-8, […]

    Leave a Reply

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *