Что делать если в платежном поручении неверно указан октмо

Указание ОКТМО в платежном поручении

Код ОКТМО – это специальное цифровое обозначение, которое присвоено каждому муниципальному образованию на территории России. Код ОКТМО в платежном поручении 2020 года проставляют в соответствии с приказом Минфина № 107н от 2020 года, который определяет основные правила заполнения платежных распоряжений. Согласно его предписаниям, все поля и строки платежки должны быть заполнены соответствующим образом. Если какой-либо обязательный реквизит в документе не проставлен, такое распоряжение банк к исполнению не примет. Поэтому код территории в виде ОКТМО в платежке указывать следует всегда.

Для чего нужен

Цифровое обозначение территории, на которой налогоплательщик ведет свою деятельность и получает доход, было введено для:

  • быстрой идентификации поступившего платежа;
  • отнесения его в бюджет соответствующего муниципального образования, субъекта РФ.
  • Где найти

    Чтобы понять, какой код ОКТМО указывать в платежном поручении, надо знать, что все значения рассматриваемых кодов перечислены в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований – сокращенно ОКТМО, который утвержден 14 июня 2020 года приказом Росстандарта № 159-ст. Этот справочник был принят взамен ОКАТО – классификатора административно-территориального деления. Таким образом, сам по себе отпадает вопрос – что указывать – код ОКАТО или ОКТМО в платежном поручении.

    Учтите, что уже с начала 2020 года в налоговых декларациях и в платежках в поле 105 проставляют значение в соответствии с классификатором ОКТМО. Оно представляет собой код муниципального образования, на территории которого ведет свою деятельность организация либо происходит уплата.

    Если налог перечисляют на основании декларации, то код ОКТМО в платежном поручении указывают в соответствии с такой декларацией.

    Рассматриваемый код состоит из 8 или 11 цифр. В соответствии с Классификатором последние 3 цифры – с 9-й по 11-ю – обозначают конкретный мелкий населенный пункт.

    Узнать свой или необходимый ОКТМО любой плательщик может, используя специальный сервис на сайте ФНС России www.nalog.ru. Он позволяет определить код при помощи справочника через название муниципального образования.

    Есть особенность, чьё ОКТМО указывается в платежном поручении в отношении платежей на таможне. Необходимо брать код территории, которая аккумулирует соответствующий платёж.

    Что делать, если указан неправильно

    Если код ОКТМО в платежном поручении указан неверно, это не повлияет на поступление налога в бюджет. Когда обнаружена ошибка в этом реквизите, в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ организации следует обратиться в ИФНС с заявлением об уточнении реквизитов. Такое прошение пишут в свободной форме. При этом в документе обязательно следует указать:

  • дату платежа, перечисленную сумму, назначение платежа;
  • реквизит, который указан неправильно;
  • правильное значение данного реквизита.
  • Вместе с заявлением необходимо представить:

  • Копию ошибочно заполненной платежки.
  • Выписку о перечислении суммы.
  • Налоговая инспекция в случае ошибки в ОКТМО в платежном поручении может предложить организации сделать сверку расчетов. Решение ИФНС должна принять не позднее 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации с учётом оформления акта сверки по расчетам. О своем решении налоговая обязана уведомить плательщика.

    В случае ошибочного проставления кода ОКТМО в платежке при уплате страховых взносов в 2020 году уточнения платежа не требуется, поскольку его значение Казначейство не принимает во внимание при распределении страховых взносов между бюджетами. Эта оплата не попадает в невыясненные, а будет учтена в специальной карточке расчетов с бюджетом, в которой указан код ОКТМО по месту деятельности организации.

    Ошибка в ОКТМО в платежном поручении в ИФНС

    Что такое код ОКТМО

    ОКТМО – это указание на ту территорию, на которой определенный налогоплательщик осуществляет свою деятельность, а также получает от доход. Данный код был введен для того, чтобы поступивший платеж возможно было довольно быстро идентифицировать, а также отнести его в бюджет конкретного муниципального образования.

    При заполнении платежки могут возникать сложности с определением кода ОКТМО. Значения данных кодов указаны в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОКТМО), утвержденный приказом Росстандарта №159-ст от 14.06.2020. Данный классификатор пришел на смену Классификатора административно территориального деления (ОКАТО), то есть если ранее в платежке указывали ОКАТО, то сейчас следует указывать код ОКТМО. В платежном поручении ОКТМО указывается в поле 105.

    Код ОКТМО состоит из 8, либо из 11 цифр. Крайние три цифры одиннадцатизначного кода представляют собой обозначение определенного мелкого населенного пункта. Если у налогоплательщика возникают сложности с определением своего ОКТМО, то узнать свой код можно на сайте ФНС (www.nalog.ru). Сервис, представленный на сайте налоговой, позволяет узнать свой код с помощью справочника путем ввода муниципального образования. Если ОКТМО необходимо указать в платежке по платежам на таможне, то код необходимо взять той территории, которая данный платеж аккумулирует (Читайте также статью ? Образец заявления об уточнении налогового платежа).

    Если в платежке ОКТМО указан неверно, то на поступление денежных средств в бюджет это никак не повлияет. Если организация обнаружит в своей платежке ошибку, то ей потребуется обратиться в налоговый орган и подать заявление об уточнении реквизитов (ст. 45 НК РФ). Составить такое заявление можно в свободной форме, так как специальных бланков для него не предусмотрено.

  • неверно указанный реквизит;
  • верное значение реквизита;
  • Помимо заявления предоставить следует копию платежного поручения, в котором была допущена ошибка, а также выписку из банка, подтверждающую перечисление указанной суммы.

    Важно! Если ошибка в ОКТМО допущена в платежном поручение на уплату страховых взносов, то направлять уточнение не потребуется. Это связано с тем, что налоговая не учитывает при распределении взносов значение ОКТМО. Данная оплата не попадет в невыясненные платежи, она будет учитываться в специальной карточке расчетов с бюджетом, где будет указан ОКТМО в соответствии с местом деятельности организации.

    Важно! Если компания перечисляет налог на основании предоставленной декларации, то ОКТМО в платежке следует указать в соответствии с этой декларацией.

  • дата, номер документа;
  • Ответ: ОКТМО следует указать в соответствии с кодом местности, в которой находится обособленное подразделение.

    Ошибка в платежном поручении на уплату налогов. Что делать ?

    Ниже приведены типовые ошибки в платежных поручениях, которые приводят к нежелательным последствиями, а также способами их устранения.

    В статье 45 Налогового кодекса РФ сказано, что налог может считаться уплаченным с того времени, как в банк будет предъявлено поручение на перечисление в пользу бюджета денег со счета налогоплательщика.

    Новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

    Если платежное поручение на уплату налогов заполнить с ошибками, ФНС может отнести поступившую сумму к невыясненным платежам. То же самое может случиться и при уплате страховых взносов.

  • ФНС сообщит компании о зависшем платеже.
  • ФНС не станет уведомлять о зависшем платеже. Чаще всего налогоплательщики узнают об ошибках в платежном поручении, когда получают требование об уплате недоимки по налогу и пеней.
  • Самой распространенной ошибкой, ведущей к уточнению платежа, можно считать неверный КБК. Иногда контролирующие органы уточняют платежи самостоятельно и уже по факту уведомляют налогоплательщика.

    С 01.12.2020 в силу вступил Приказ ФНС РФ от 25.07.2020 № ММВ-7-22/[email protected], который подробно описывает порядок уточнения платежей. Согласно этому приказу, ФНС информирует плательщика о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа. Для уведомления разработана специальная форма. Налоговый орган укажет причину, по которой платеж не прошел. В приказе приведен перечень возможных ошибок. Всего их 16.

    Зная коды ошибок, налогоплательщик сможет оперативно найти допущенную ошибку и написать письмо об уточнении платежа. Письмо составляется в произвольной форме.

    Чтобы избежать пеней из-за невыясненных налоговых платежей, рекомендуем периодически проводить сверку расчетов с контролирующими органами. А лучше получить ЭЦП и открыть личный кабинет юридического лица или ИП. Там всё видно!

    Если сведения об уплаченных «пенсионных» взносах уже учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, то уточнить платеж нельзя. Кроме этого, важно помнить, что правила уточнения реквизитов платежек на уплату взносов за периоды до 01.01.2020 и после этой даты существенно различаются.

  • плательщик подает заявление в ИФНС;
  • после получения запроса Фонд в течение 5 рабочих дней рассматривает заявление и направляет в инспекцию сообщение о возможности/невозможности уточнения;
  • Первый пункт гласит о том, что налог будет считаться не уплаченным в случае допущения ошибки в номере счета Федерального Казначейства.

    Третьей ошибкой считается неверное указание ОКТМО .

    В случае обнаружения таких ошибок после того, как поручение будет исполнено банком, исправление их возможно только одним способом — повторным перечислением денег по верным реквизитам. А первоначально уплаченную сумму придется возвращать как уплаченную излишне.

  • в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет Казначейства России не попали.
  • По замыслу законодателя все остальные ошибки, которые может допустить бухгалтер, заполняя платежное поручение, не могут привести к возникновению недоимки и не должны требовать уплаты налога в повторном порядке. Иными словами, если в процессе заполнения был неверно указан КПП, КБК, ИНН, назначение платежа, наименование плательщика, код в поле 101, то в данном случае налог будет считаться уплаченным вовремя.

    Получается, что эти ошибки не влекут за собой серьезных проблем. Однако на практике все обстоит несколько иначе. Довольно часто инспекциями начисляются штрафы и пени налогоплательщикам, которые допустили такие ошибки в процессе заполнения нового платежного поручения. И чтобы добиться справедливости приходится решать данный вопрос уже в судебном порядке.

    Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:

    1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
    2. Направить заявление об уточнении платежа в налоговую инспекцию. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.
    3. Что делать, если в налоговой платежке ошибочно указали КБК ?

      дело поправимое, потому что КБК не относится к реквизитам, неверное указание которых в платежном поручении на перечисление налогов приравнивается к неисполнению налогоплательщиком обязанностей перед бюджетом.

      А вот серьезной ошибкой , из-за которой обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной, считается указание в платежном поручении 1) неверного номера счета Федерального казначейства и 2) наименования банка получателя . В этом случае налог придется уплатить заново, а платеж, перечисленный с ошибками, можно будет потом вернуть. При этом за несвоевременную уплату налога плательщику начисляются пени за период просрочки.

      Кроме того, нельзя уточнить платеж по пенсионным взносам, если перечисленная сумма учтена на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ).

    4. в банк – если платеж не исполнен;
    5. Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет Казначейства России. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.

      По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных страховых взносов и иных платежей в бюджет. Сведения о платежах в бюджет передаются в ГИС ГМП. Это Государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах.

      Если в платежке указать неверный УИН , ГИС ГМП платеж не идентифицирует. Обязанность по уплате страховых взносов и других платежей в бюджет будет считаться неисполненной.

      Где взять УИН.

      УИН устанавливает ФСС или ПФР. Если вы получили требование об уплате налогов или сборов, УИН возьмите из требования.

      Минфин России в письме от 19.01.17 № 03-02-07/1/2145 напоминают, что налог считается уплаченным, как только плательщик предъявляет в банк платежное поручение на перечисление денежных средств со своего счета (если нужная сумма на нем есть) в бюджет на счет казначейства.

      Платежное поручение по взносам и госпошлине за ноябрь 2020 организация представила в банк 10 декабря 2020 года. Но в бюджет ФНС деньги поступили лишь 20 декабря 2020 года. В итоге с 16 по 20 декабря организации начислили пени.

      2. Напишите в отделение ФНС заявление с просьбой пересчитать сумму начисленных пеней по взносам в связи с тем, что деньги поступили в бюджет не вовремя по вине банка.

      К заявлению приложите:

      • то самое письменное объяснение банка;
      • платежное поручение на уплату взносов с отметкой банка;
      • Пишите в обосновании платежа подробно страховой номер, за что и за какой период идет уплата страховых взносов.

        Дабы не допускать проблем подобного рода и не создавать себе дополнительные трудности, лучше несколько раз проверить правильность заполнения платежного поручения, а затем уже совершать по нему оплату.

      • со дня уплаты прошло не более трех лет;
      • уточнение не приводит к образованию недоимки;
      • деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку.
      • 1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.

        2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.

        в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ст.78 НК РФ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.

        Если организация заплатила налог на имущество вовремя, но указала в платежном поручении вместо данных «обособки» сведения о головном офисе, пеней быть не должно.

        Это правило действует лишь в случае, когда и компания, и ее ОП находятся в одном субъекте РФ, и в этом субъекте не предусмотрено межбюджетное распределение имущественного налога.

        Если эти условия соблюдены, а допущенная в платежке ошибка не привела к неперечислению налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, но инспекция по месту нахождения обособленного подразделения все равно насчитала пени за неуплату, компания может подать в ИФНС заявление о допущенной ошибке. На основании этого заявления налоговики должны признать сумму пеней излишне начисленной и произвести перерасчет обязательств компании перед бюджетом.

        ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

      • НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ 2020
        Приведено правила заполнения полей платежного поручения 2020 — платежки — для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов.
      • Доброе утро. Теоретически, этот срок не регламентирован! Но, лучше спросите нашего юриста: форма для вопроса в статье, телефоны вверху и внизу статьи, всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана.

        Здравствуйте. Где указали неверно? В обосновании? Ничего страшного. Сумма попадет на ваш лицевой счет и сальдо пересчитается. Нужно страховаться и в обосновании еще писать период уплаты налога.

        Не знаем. Теоретически должен пройти, т.к ИНН указан верно, и банковские реквизиты — тоже. Нужно в личном кабинете посмотреть. Если сумма большая — лучше уточниться.

        Добрый день! Банк выполнил свои обязательства, как ему указал пользователь! ОН тут НЕ причем!
        Работать нужно с налоговой! Вот про уплату налога за третьи лица ! https://www.assessor. yu/#5

        Неверное указание ОКТМО при уплате торгового сбора

        Вот что нашла в разъяснениях:
        Цитата сайт Самарский бухгалтер:
        Антонина Алексеевна Зубкова,заместитель руководителя УФНС России по Самарской области, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса
        Ошибка в заполнении платежного поручения: чем грозит и как исправить
        Произошедшая недавно замена кодов ОКАТО на коды ОКТМО в платежных поручениях на уплату налогов уже вызвала множество вопросов у бухгалтеров. Поэтому можно прогнозировать, какое множество ошибок станет следствием недопонимания. О том, к каким последствиям могут привести ошибки в платежках и как их правильно исправить, мы попросили рассказать А.А. Зубкову, замруководителя УФНС России по Самарской области.

        – Антонина Алексеевна, ошибки при заполнении платежек налогоплательщики допускают очень часто. И как в этом случае решается вопрос о том, исполнена обязанность по уплате налога или нет?
        Действующая редакция статьи 45 Налогового кодекса РФ делит все ошибки в заполнении платежных поручений на две большие группы. В первую попадают ошибки, которые приводят к неуплате налога в бюджет. А во вторую соответственно включены те ошибки, которые к таким негативным последствиям не приводят.

        – И что же относится к фатальным, приводящим к неуплате налога ошибкам?
        Согласно пункту 4 статьи 45 Налогового кодекса РФ, обязанность по уплате налога не признается исполненной в случае неверного указания налогоплательщиком в поручении номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление данной суммы на соответствующий счет Федерального казначейства.
        Если такие ошибки вовремя не исправить, у налогоплательщика возникнет недоимка со всеми вытекающими последствиями (начисление пени, взыскание налога, приостановление операций по счетам в банках и т.д.).

        – Как быть, если указанные ошибки обнаружились уже после исполнения поручения банком?
        Если налогоплательщик при перечислении сумм налогов в бюджет ошибся в номере счета Федерального казначейства или в наименовании банка-получателя, деньги не будут зачислены на счет по учету доходов бюджета. Соответственно у налогоплательщика возникнет недоимка по налогу, о которой налоговые органы известят налогоплательщика путем направления ему требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса РФ.
        В случае неуплаты или неполной уплаты налога в срок, установленный в требовании, налоговые органы будут применять все меры принудительного взыскания: бесспорное списание денежных средств с расчетных счетов налогоплательщика, приостановление операций по его счетам, а далее – направление постановления о взыскании налога за счет имущества должника в службу судебных приставов.
        Если же налогоплательщик при заполнении платежного поручения допустил ошибку в указании наименования налога или кода бюджетной классификации (КБК) налога, и при этом уплаченная сумма отражена в карточке расчетов с бюджетом, то он может обратиться в налоговый орган с заявлением о зачете или возврате указанной суммы. Налоговый орган проведет работу в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ.

        – Значит ли это, что любые другие ошибки, допущенные налогоплательщиком при заполнении платежного поручения, возникновения недоимки не влекут и повторной уплаты налога не требуют? Например, если при заполнении платежки был неправильно указан КБК, ИНН, КПП, ОКАТО/ОКТМО, наименование плательщика, назначение платежа… Будет ли считаться, что налог уплачен вовремя?
        Обязанность считается исполненной при соблюдении налогоплательщиком двух условий – зачисление платежей на соответствующий счет Федерального казначейства и правильное заполнение всех соответствующих реквизитов поручения, то есть надо точно указать ИНН/КПП налогового органа по месту учета налогоплательщика (по месту нахождения объектов собственности), КБК и ОКТМО, по которым исчисляются налоги по декларациям (расчетам).
        В случае допущения ошибки работа по уточнению реквизитов будет осуществляться следующим образом.
        По документам, требующих уточнения реквизитов в целях правильного отражения в карточке «РСБ» информации о поступивших платежах, налоговый орган направит плательщику уведомление о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа.
        До получения заявления от налогоплательщика документы с ошибочными реквизитами будут находиться в статусе «неклассифицированных платежей», а при наличии открытых карточек «РСБ» с КБК, указанными в поручении, разноска сумм поступлений будет произведена по реквизитам поручения. Теперь судите сами, будет ли налог уплачен или нет?
        Поэтому рекомендуем налогоплательщикам внимательно и правильно оформлять поручения, а также своевременно извещать налоговые органы об имеющихся в поручениях ошибках.

        – Иными словами, теоретически сумма, направленная в бюджет по ошибочному платежному поручению, должна быть признана налогом вообще без какого-либо участия налогоплательщика. А практически – лучше подстраховаться и подать в ИФНС заявление на уточнение платежа?
        Повторю еще раз. Сумма налога Казначейством будет зачислена в тот бюджет по КБК и коду ОКТМО, которые указал налогоплательщик в ошибочном поручении. При обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, в соответствии с пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке.

        Ещё: сайт Экономика и жизнь: (оставляю то, что на мой взгляд важно)

        Но на радость плательщикам сейчас позиция о том, что ошибка в ­ОКТМО (ранее — ­ОКАТО) не является основанием считать налог неперечисленным, подтверждена Верховным судом РФ (Определение от 10.03.2020 № 305-КГ15-157). На наш взгляд, эта позиция более обоснованна. Так как платежи зачислены на единый бюджетный счет, соответствующий КБК, то неверное указание кода ­ОКАТО или ­ОКТМО в платежном до­кумен­те не может служить причиной для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Кстати, ФНС России, в отличие от налоговых органов на местах, уже как полтора года вполне с этим согласна (письмо ФНС России от 24.12.2020 № СА-4-7/23263).

        Ошибка в ОКТМО в платежном поручении в ИФНС является довольно серьезной. Данный код позволяет отнести платежи в бюджет того или иного муниципального образования. А неверное указание кода приведет к тому, что платеж будет отнесен в бюджет иного муниципалитета. В статье рассмотрим, что делать, если в платежном поручении допущена ошибка при указании ОКТМО.

        ОКТМО представляет собой цифровое обозначение, которое присваивается каждому муниципальному образованию в РФ.В платежном поручении код ОКТМО проставляется в соответствии в правилами заполнения платежек (приказ Минфина №107н). Согласно данных правил, поля и строки платежного поручения заполняются определенным образом, а в том случае, если какой либо из обязательных реквизитов в документе не указан, то платежка не будет принята банком к исполнению.

        Важно! Код ОКТМО является одним из обязательных реквизитов и его указание в платежном поручении необходимо.

        Для чего ОКТМО нужен в платежном поручении

        Важно! Если учесть, что ОКТМО представляет собой указание на отнесение платежа в определенный бюджет, то в случае неправильного указания кода, денежные средства просто поступят в бюджет другого муниципалитета.

        ? Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

        Как найти свой ОКТМО

        Важно! Платежное поручение компании оформляют по налогам и сборам, либо в адрес своего контрагента. Составлен такой документ должен быть правильно, без ошибок. В противном случае получатель денежных средств их просто не получит.

        Ошибка в ОКТМО в платежном поручении в ИФНС

        • дата платежа, сумма, указанная в платежке, а также назначение платежа;
        • ссылка на нормативный документ, на основании которого платеж можно уточнить;
        • перечень документов, прилагаемых к заявлению.
        • Если ошибку в ОКТМО в платежке обнаружит налоговая, то она может предложить провести сверку расчетов. Решение о сверке налоговая принимает в срок до 10 рабочих дней с момента получения соответствующего заявления от работодателя. О принятом решении налоговая обязана оповестить налогоплательщика.

          Штраф за неверно указанный ОКТМО в платежном поручении

          Организациями и предпринимателями довольно часто допускаются ошибки в реквизитах платежек в налоговою, поэтому ФНС требует разработать законопроект о введении штрафа за неверно указанный ОКТМО. На сегодняшний день платежи по налогу должны быть исполненными даже в случае неверно указанного ОКТМО, однако, если законопроект будет утвержден, то за ошибки придется платить.

          В Государственную думу поступил законопроект, в соответствии с которым предлагается наказывать налогоплательщиков за ошибки в указании ОКТМО в платежных поручениях на уплату НДФЛ. В настоящее время ошибка в данном реквизите не приводит к наложению на налогоплательщика штрафа. Налоговые органы данную ситуацию улаживают самостоятельно путем перенаправления денежных средств в нужный бюджет. В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что ситуации, когда налог фактически оплачивается не по месту ведения деятельности компании, довольно часто. В связи с этим, местные бюджеты несут постоянные потери, например, по налогу НДФЛ, который для многих регионом является бюджетообразующим. Поэтому, для снижения числа ошибок в платежных поручениях, в будущем возможно установление реальной ответственности налогоплательщика.

          При принятии законопроекта, в Налоговом кодексе будет дополнительное основание для признания обязанности уплате налога неисполненной в случае допущении ошибки в ОКТМО. Штраф предлагается ввести в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

          Какие поля в платежном поручении исправлять не нужно

          В платежном документе довольно много полей, в которые необходимо вносить определенные реквизиты. Среди них есть и такие, на которых налоговики не заостряют особо внимание. К ним относят поля, в которые вносят:

        • налоговый период;
        • статус налогоплательщика;
        • основание платежа, тип платежа.
        • Указанные ошибки исправлять не обязательно. Несущественной является ошибка и в очередности платежа. За исключением ошибок, допущенных компаниями, которые в настоящее время имеют некоторые финансовые сложности. Например, на расчетном счете компании нет достаточных денежных средств, либо по счету установлено ограничение по расходным операциям. В этом случае данное поле будет проверяться в первую очередь.

          Ответы на распространенные вопросы

          Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа

          Но это не достаточное условие для проведения платежки по уплате налога, что мы и покажем ниже. Объясняется это тем, что, заполняя платежные поручения, налогоплательщики довольно часто опускают ошибки. И, как следствие, факт исполнения обязательств по уплате налога можно решить только через суд. В связи с этим в Налоговый кодекс РФ были внесены некоторые изменения, которые регулируют данную ситуацию.

          На данный момент, редакция Налогового кодекса разделяет все ошибки налогоплательщиков на 2 группы:

          1. Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет. В таких ситуациях будут начисляться пени за недоимку. А сумму всё-равно нужно заплатить;
          2. Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет. Можно просто уточнить платеж (письмо Минфина России от 29.03.2020 № 03-02-08/31).
          3. Если ФНС не может идентифицировать платеж, возможны два варианта развития событий:

            Коды ошибок о неуплате налога и их расшифровка:

            Уточнение страховых взносов

            Так, чтобы уточнить реквизиты платежных поручений на перечисление взносов, деньги по которым поступили в ПФР до 01.01.2020 года , заявление об уточнении нужно подать в Фонд. В течение 5 рабочих дней Фонд рассматривает полученное заявление, выносит решение об уточнении платежа и направляет это решение налоговикам. Одновременно с решением ПФР отправит в инспекцию уточненную сумму пени, пересчитанную по состоянию на 01.01.2020.

            Уточнение реквизитов платежа по взносам, отправленного после 01.01.2020 в ИФНС, происходит так:

            • ИФНС направляет запрос в ПФР;
            • в случае положительного ответа из Фонда налоговики принимают решение об уточнении платежа.
            • Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет

              В эту первую группу ошибок включены 2 пункта.

              Второй ошибкой считается неверное написание наименования банка-получателя .

              С 2020 года НДФЛ посчитают неуплаченным, если в платежке будет неверный ОКТМО. Поправки к подпункту 4 пункта 4 статьи 45 и статье 123 НК уже находятся в Госдуме ( законопроект № 445467-7). Если из-за ошибки в ОКТМО инспекция не засчитает платеж, оштрафуют налогового агента (ст. 123 НК).

              Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России. В любом случае сумму придется заплатить заново.

              В соответствии с этим, если вышеназванные ошибки не будут замечены и исправлены вовремя, то они повлекут за собой возникновение недоимки. И, как следствие, на плечи налогоплательщика лягут еще и штрафы, блокировка счета и необходимость в повторной уплате налога.

              Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:

                Ошибки, не приводящие к неуплате налога в бюджет

                В Налоговом кодексе обязательства по уплате налогов считаются исполненными даже не смотря на содержащие ошибки в платежном поручении. Ведь сумма со стороны плательщика была предназначена для перечисления в бюджет. И поэтому подача заявления об уточнении платежа, согласно п.7 ст.45 НК РФ считается правом, а не обязанностью налогоплательщика.

                Но в то же время обязанность налоговиков в виде распределения сумм, которые поступили по платежным поручениям с ошибками в Налоговом кодексе не зафиксированы. И в итоге до момента, пока казначейство и инспекция разберутся со статусом платежа по ошибочной платежке, на лицевом счете будет числиться недоимка и пени на ее сумму.

                Именно поэтому, как только вы обнаружили ошибку, не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС.

                Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.

                Бухгалтер может столкнуться с зачетом или возвратом страховых взносов. С 14 мая 2020 года нужно использовать обновленные формы заявлений, утверждены приказом Минтруда России от 04.12.13 № 712н и являются обязательными для применения.

                Неверный КБК в налоговой платежке

                В случае неверного КБК подайте в инспекцию (или в фонд) заявление об уточнении реквизитов платежа. Дело в том, что из-за неверного КБК деньги могут попасть не в тот бюджет или в невыясненные поступления. Тогда обязанность по уплате налога или страховых взносов будет считаться неисполненной. Уточнив же реквизиты платежа, вы избежите пеней и претензий от контролеров. Получив заявление, проверяющие проведут при необходимости сверку и примут уточнение на день фактической уплаты.

                Чем грозит ошибка в поле «Банк получателя»?

                В этом случае уточнить платеж нельзя. Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).

                Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на другой счет Казначейства России . В любом случае сумму придется заплатить заново.

                Если перечисляете платеж повторно, за возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:

                В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.

                Ошибка или не указан УИН

                УИН — это уникальный идентификатор начисления . УИН содержит 20 или 25 знаков. В платежке для него отведено поле 22 «Код» (п. 12 Правил, утвержденных приложением №2 к приказу Минфина России от 12.11.2020 № 107н).

                При уплате штрафов в ГИБДД за автомобиль компании УИН возьмите из постановления. Иначе штраф будет считаться неуплаченным.

                Когда ошибка при указании КБК в платежке на уплату страховых взносов не влечет начисление пеней

                Если при перечислении «медицинских» взносов (в бюджет ФФОМС) в платежном поручении указан КБК, администратором доходов по которому является ПФР, то у страхователя не возникает недоимки по страховым взносам. Соответственно, пени в такой ситуации начисляться не должны. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 15.10.15 № 310-КГ15-12541.

                При неправильном указании КБК в платежке обязанность по уплате страховых взносов может быть признана неисполненной только в том случае, если это повлекло неперечисление необходимой суммы в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда на соответствующий счет Федерального казначейства. Если, несмотря на неверное указание КБК в платежном документе, денежные средства поступили на единый счет пенсионного фонда, который выполняет функции единого администратора поступлений и если в платежке верно отражены назначение платежа, счет администратора и его наименование, то сам по себе факт неправильного указания разряда КБК, обозначающего администратора поступлений, не свидетельствует о непоступлении платежа единому администратору. Платеж в любом случае поступил управлению фонда, которое в силу статьи 160.1 Бюджетного кодекса могло не только определить назначение платежа, но и самостоятельно распределить поступившую сумму между бюджетами соответствующих внебюджетных фондов.

                Сам факт неправильного указания кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной, сделал вывод АС Северо-Западного округа в постановлении от 13.07.2020 N Ф07-4923/2020 по делу N А56-82352/2020.

                Когда налог считается уплаченным?

                Нарушение срока оплаты налога или страховых взносов по вине банка

                Если деньги поступили в бюджет с опозданием по вине кредитной организации, то ситуацию можно исправить так.

                1. Потребуйте от банка письменное объяснение, по какой причине был задержан платеж. Ведь банковские сотрудники обязаны исполнить поручение за один операционный день.

              • договор с банком на обслуживание;
              • выписку по расчетному счету, чтобы было видно, когда вы подали поручение, и что деньги на счете вашей компании действительно были.
              • Итак мы рассмотрели важный вопрос

                В платежном поручении на уплату налогов есть ошибка. Что делать ?

                Как уточнить платеж

                С 1 января 2020 года изменили условия, при которых можно уточнить налоговый платеж, если:

                  Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение и обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке.

                  Уточнить можно не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика, но и номер счета Федерального казначейства. П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2020 № 232-ФЗ

                  Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит пеней быть не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.

                  Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки

                  Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.

                  Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки

                  Налог на имущество организаций: когда ошибка в платежке не приведет к пеням

                  1. Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк, как уточнить неверно уплаченный налог
                    Приведен бланк заявления, который подается в налоговую для уточнения ошибочно проведенного платежа по налогам.

                  Здравствуйте. Ошибки, приводящие к неуплате налога в бюджет. В эту первую группу ошибок включены 2 пункта.
                  Первый пункт гласит о том, что налог будет считаться не уплаченным в случае допущения ошибки в номере счета Федерального Казначейства. Второй ошибкой считается неверное написание наименования банка-получателя.
                  Третьей ошибкой считается неверное указание ОКТМО. Лучше оплатить правильно, чтобы платеж быстро прошел и не насчитали пени и штраф. А потом вернуть неверную сумму.

                  Как себя юридически грамотно вести в данной ситуации — спросите нашего юриста. Форма для вопроса в статье. Телефоны вверху и внизу статьи. Всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана.

                  Да с середины февраля счета у региональных УФК сменились. Пишите заявление. В статье всё подробно написано.

                  Читайте так же:

                  • Если выписали предписание за тонировку что делать Что делать, если выписали предписание за тонировку? Тонировка автомобиля – излюбленное занятие тысяч автомобилистов. Одни прячутся от любопытных взглядов прохожих и «соседей» по полосе, […]
                  • Что делать если я иду к гинекологу Что делать если я иду к гинекологу Привет всем:) меня зовут Юля , мне 14 лет , благополучная семья , примерная дочь , помогите пожалуйста , у меня парень , и так получилось […]
                  • Что делать если у кота на шее болячка Болячки на шее у кошки - причины патологии Раны, корочки и болячки на теле домашнего любимца, представляют собой лишь один из симптомов основного заболевания. Выявить истинную причину […]
                  • Если в глазу что то мешает но ничего нет Если в глазу что то мешает но ничего нет Пушинки, волоски, мелкие насекомые, частички пыли, ости злаков и трав, попадающие в глаза, вызывают боль, резь, слезотечение и покраснение […]
                  • Что делать если молоко не приходит после родов Когда приходит молоко? Пугаться того, что в день родов у вас не появилось молоко не стоит. Оно обязательно появится, но на 3-5 сутки. А сейчас в грудных железах вырабатывается […]
                  • Что делать если не открывается вк в браузере Почему не загружается ВК и браузер не заходит во Вконтакте Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Практически каждый житель отечественных стран в возрасте от 14 до 45 […]

    Leave a Reply

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *